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現金突然短款1000元,如何做賬?如何稅前扣除?

來源: 郝老師說會計 編輯:蘇米亞 2019/10/12 20:03:33  字體:

經常遇到財務人員詢問,公司現金突然短款1000元,如何做賬?能否在企業所得稅前扣除?今天我們就一起來學習一下,碰到這種情況,到底該如何處理。

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分錄一

需及時向公司領導說明,在領導批準前,先掛賬處理

借:待處理財產損益  1000

貸:庫存現金        1000

分錄二

若是原因屬于出納個人原因導致的短款,則應由個人自負

借:其他應收款-出納 1000

貸:待處理財產損益  1000

分錄三

從工資中扣回出納自負的短款

借:應付職工薪酬-工資  1000

貸:其他應收款-出納    1000

分錄四

若是短款的原因屬于非正常原因造成的,如辦公室被盜等,應該計入“營業外支出”處理:

借:營業外支出-非常支出 1000

貸:待處理財產損益      1000

現金少了如何稅前扣除?

1、根據國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規定:現金損失應依據以下證據材料確認并稅前扣除:

  (一)現金保管人確認的現金盤點表(包括倒推至基準日的記錄);

  (二)現金保管人對于短缺的說明及相關核準文件;

  (三)對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明;

  (四)涉及刑事犯罪的,應有司法機關出具的相關材料;

  (五)金融機構出具的假幣收繳證明。

2、國家稅務總局公告2018年第15號國家稅務總局《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》規定:

2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳,企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090),不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。

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